Bugün öğrendim ki: IRS, hak sahibi bakmakla yükümlü olunan kişinin kaçırılması durumunda vergi beyanı süreciyle ilgili ayrıntılara sahiptir.
Yayın 501 - Giriş Materyalleri
Yeni Olanlar
Kimin beyanname vermesi gerekiyor. Bazı durumlarda, vergi beyannamesi vermeniz gereken gelir miktarı artmıştır. Çoğu vergi mükellefi için beyanname verme şartları Tablo 1'de gösterilmektedir.
Standart indirim arttı. A Cetveli (Form 1040)'da indirimlerini ayrıntılı olarak göstermeyen vergi mükellefleri için standart indirim, 2024 yılında 2023 yılına göre daha yüksektir. Miktar, beyanname verme durumunuza bağlıdır. Standart indiriminizi hesaplamak için bu yayının sonundaki 2024 Standart İndirim Tablolarını kullanabilirsiniz.
Gelecekteki gelişmeler. Yayın 501'i etkileyen gelecekteki gelişmeler (örneğin, yayınımızı yayınladıktan sonra çıkarılan mevzuat) hakkında bilgiler IRS.gov/Pub501 adresinde yayınlanacaktır.
Yabancılar için vergi mükellefi kimlik numarası. Eğer ikamet etmeyen veya ikamet eden bir yabancıysanız ve sosyal güvenlik numaranız (SSN) yoksa veya almaya hak kazanmadıysanız, bireysel vergi mükellefi kimlik numarası (ITIN) için başvurmanız gerekir. Eğer eşinizin de SSN'si yoksa ve almaya hak kazanmadıysa, eşinizin de bir ITIN'e ihtiyacı olabilir. W-7 Formu, IRS Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası Başvurusu'na bakın. Ayrıca, daha sonraki kısımlarda yer alan Bağımlılar için Sosyal Güvenlik Numaraları (SSN)'ne bakın.
Kayıp çocukların fotoğrafları. Gelir Vergisi Dairesi, Kayıp ve İstismara Uğramış Çocuklar Ulusal Merkezi® (NCMEC) ile gururlu bir ortaklık içindedir. Merkez tarafından seçilen kayıp çocukların fotoğrafları, aksi takdirde boş olacak sayfalarda bu yayında yer alabilir. Bu çocukların eve dönmesine yardımcı olmak için fotoğrafları inceleyebilir ve bir çocuğu tanıyorsanız 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) numarasını arayabilirsiniz.
Giriş
Bu yayın, federal gelir vergisi beyannamesi vermek zorunda kalabilecek her kişiyi etkileyen bazı vergi kurallarını ele almaktadır. Bazı temel soruları yanıtlamaktadır: kimin beyanname vermesi gerekir, kimin beyanname vermesi gerekir, hangi beyanname verme durumunun kullanılacağı, kimin bağımlı olarak nitelendiği ve standart indirimin miktarı.
Kimin Beyanname Vermesi Gerekir, gelir vergisi beyannamesi vermesi gereken kişileri açıklamaktadır. Eğer brüt geliriniz az veya hiç yoksa, bu bölümü okumak beyanname vermeniz gerekip gerekmediğine karar vermenize yardımcı olacaktır.
Kimin Beyanname Vermesi Gerekir, beyanname vermek zorunda olmasanız bile beyanname vermeniz gerekip gerekmediğine karar vermenize yardımcı olur.
Beyanname Verme Durumu, hangi beyanname verme durumunu kullanacağınızı belirlemenize yardımcı olur. Beyanname verme durumu, beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini ve belirli indirimleri ve kredileri talep edip edemeyeceğinizi belirlemede önemlidir. Ayrıca standart indiriminizi ve vergi oranınızı belirlemeye de yardımcı olur.
Bağımlılar, nitelikli çocuk ile nitelikli akraba arasındaki farkı açıklamaktadır. Diğer konular arasında bağımlılar için SSN şartı, çoklu destek anlaşmaları için kurallar ve boşanmış veya ayrılmış ebeveynler için kurallar yer almaktadır.
Standart İndirim, indirimlerini ayrıntılı olarak göstermeyen vergi mükellefleri için bir avantaj olan standart indirim için kuralları ve dolar miktarlarını vermektedir. Bu bölüm ayrıca kör veya 65 yaş ve üstü vergi mükellefleri için standart indirimi ve bağımlılar için kullanılabilir standart indirimi sınırlayan özel kuralları da ele almaktadır. Ayrıca, bu bölüm standart indirimi mi yoksa indirimlerinizi ayrıntılı olarak göstermeyi mi tercih edeceğinize karar vermenize yardımcı olur.
Vergi Yardımı Nasıl Alınır, IRS'den vergi yardımı nasıl alınacağını açıklamaktadır.
Bu yayın yalnızca ABD vatandaşları ve ikamet eden yabancılar içindir. Eğer tüm yıl boyunca ikamet eden bir yabancıysanız, ABD vatandaşları için geçerli olan aynı vergi kurallarını izlemelisiniz. İkamet eden veya ikamet etmeyen bir yabancı olup olmadığınızı belirlemek için kurallar, Yayın 519'un 1. bölümünde ele alınmaktadır.
İkamet etmeyen yabancılar.
Eğer yıl boyunca herhangi bir zamanda ikamet etmeyen bir yabancıysanız, size uygulanacak kurallar ve vergi formları, ABD vatandaşlarına uygulanacak olanlardan farklı olabilir. Yayın 519'a bakın.
Yorumlar ve öneriler.
Bu yayın hakkındaki yorumlarınızı ve gelecek baskılar için önerilerinizi memnuniyetle karşılıyoruz.
IRS.gov/FormComments aracılığıyla bize yorum gönderebilirsiniz. Veya, İç Gelir Vergisi Dairesi, Vergi Formları ve Yayınları, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224 adresine yazabilirsiniz.
Aldığımız her yoruma ayrı ayrı yanıt veremesek de, geri bildiriminizi takdir ediyor ve vergi formlarımızı, talimatlarımızı ve yayınlarımızı revize ederken yorumlarınızı ve önerilerinizi dikkate alacağız. Yukarıdaki adrese vergi soruları, vergi beyannameleri veya ödemeler göndermeyin.
Vergi sorularınıza cevaplar almak.
Bu yayın veya bu yayının sonundaki Vergi Yardımı Nasıl Alınır bölümünde cevaplanmayan bir vergi sorunuz varsa, arama özelliğini kullanarak veya listelenen kategorileri görüntüleyerek konuları bulabileceğiniz IRS.gov/Help/ITA adresindeki IRS Etkileşimli Vergi Asistanı sayfasına gidin.
Vergi formlarını, talimatlarını ve yayınlarını almak.
Geçerli ve önceki yılların formlarını, talimatlarını ve yayınlarını indirmek için IRS.gov/Forms adresine gidin.
Vergi formlarını, talimatlarını ve yayınlarını sipariş etmek.
Geçerli formları, talimatları ve yayınları sipariş etmek için IRS.gov/OrderForms adresine gidin; önceki yılların formlarını ve talimatlarını sipariş etmek için 800-829-3676 numarasını arayın. IRS, formlar ve yayınlar için siparişinizi en kısa sürede işleme alacaktır. Bize zaten gönderdiğiniz istekleri tekrar göndermeyin. Çevrimiçi olarak daha hızlı bir şekilde formlar ve yayınlar alabilirsiniz.
Faydalı Öğeler
Şunlara bakmak isteyebilirsiniz:
Yayın
559 Geride Kalanlar, İcracılar ve Yöneticiler
Form (ve Talimatlar)
1040-X Düzeltilmiş ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi
2848 Vekaletname ve Temsilci Beyanı
8332 Velayetli Ebeveyn Tarafından Çocuk İçin İstisna Talebinden Feragat/Feragat İptali
8814 Ebeveynlerin Çocuğun Faiz ve Temettülerini Bildirme Seçeneği
Yayın 501 - Ana İçerikler
Kimin Beyanname Vermesi Gerekir
ABD vatandaşı veya ikamet eden bir yabancıysanız, federal gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekip gerekmediği, brüt gelirinize, beyanname verme durumunuza, yaşınıza ve bağımlı olup olmadığınıza bağlıdır. Ayrıntılar için Tablo 1 ve Tablo 2'ye bakın. Tablo 3'te açıklanan durumlardan herhangi biri geçerliyse de beyanname vermeniz gerekir. Vergi borcunuz olmasa bile beyanname verme şartları geçerlidir.
Tablo 1. Çoğu Vergi Mükellefi İçin 2024 Beyanname Verme Şartları Tablosu
Eğer beyanname verme durumunuz... VE 2024 yılının sonunda...* ise O zaman brüt geliriniz en az...** ise beyanname verin bekar 65 yaşından küçük 14.600 $ 65 yaş ve üstü 16.550 $ hane reisi 65 yaşından küçük 21.900 $ 65 yaş ve üstü 23.850 $ evli ortak beyanname veren*** 65 yaşından küçük (her iki eş) 29.200 $ 65 yaş ve üstü (bir eş) 30.750 $ 65 yaş ve üstü (her iki eş) 32.300 $ ayrı beyanname veren her yaş 5 $ hayatta kalan eşi niteliğinde olan 65 yaşından küçük 29.200 $ 65 yaş ve üstü 30.750 $ * 2 Ocak 1960'tan önce doğduysanız, 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü sayılırsınız. (Eşiniz 2024 yılında öldüyse, daha sonraki kısımlarda yer alan Eşin Ölümü bölümüne bakın. 2024 yılında ölen bir kişi için beyanname hazırlıyorsanız, daha sonraki kısımlarda yer alan Vergi Mükellefinin Ölümü bölümüne bakın.) ** Brüt gelir, ABD dışındaki kaynaklardan veya ana evinizin satışından elde ettiğiniz gelir de dahil olmak üzere (bir kısmını veya tamamını hariç tutabilmeniz durumunda bile), vergi muafiyeti olmayan para, mal, mülk ve hizmetler biçiminde aldığınız tüm geliri ifade eder. Sosyal güvenlik yardımlarını, (a) ayrı beyanname veriyorsanız ve 2024 yılında eşinizle birlikte yaşadıysanız veya (b) sosyal güvenlik yardımlarınızın yarısı artı diğer brüt geliriniz ve vergi muafiyeti olan faiziniz 25.000 $'dan fazlaysa (evli ortak beyanname verenler için 32.000 $) dahil etmeyin. (a) veya (b) geçerliyse, brüt gelirinizde dahil etmeniz gereken sosyal güvenlik yardımlarının vergilendirilebilir kısmını hesaplamak için Form 1040 ve 1040-SR talimatlarına bakın. Brüt gelir, Form 8949 veya Cetvel D'de bildirilen kazançları içerir, ancak zararları içermez. Bir işletmeden elde edilen brüt gelir, örneğin, Cetvel C, satır 7; veya Cetvel F, satır 9'daki miktar anlamına gelir. Ancak brüt geliri hesaplanırken, gelirinizi herhangi bir zarardan, Cetvel C, satır 7; veya Cetvel F, satır 9'daki herhangi bir zarardan düşürmeyin. *** Eğer 2024 yılının sonunda eşinizle birlikte yaşamıyorsanız (veya eşinizin öldüğü tarihte) ve brüt geliriniz en az 5 $ ise, yaşınız ne olursa olsun beyanname vermeniz gerekir.
Beyanname vermek zorunda olduğunuz halde vermezseniz ceza ödemeniz gerekebilir. Kasıtlı olarak beyanname vermemeniz halinde cezai kovuşturma tehdidiyle karşı karşıya kalabilirsiniz.
Brüt gelir.
Brüt gelir, vergi muafiyeti olmayan para, mal, mülk ve hizmetler biçiminde aldığınız tüm geliri ifade eder. Eğer evliyseniz ve eşinizle birlikte bir müşterek mülkiyet eyaletinde yaşıyorsanız, eyalet yasası tarafından müşterek gelir olarak tanımlanan herhangi bir gelirin yarısı sizin geliriniz olarak kabul edilebilir. Müşterek mülkiyet eyaletlerinin listesi için, daha sonraki kısımlarda yer alan Ayrı Beyanname Veren Evliler başlığı altındaki Müşterek mülkiyet eyaletlerine bakın.
Serbest çalışan kişiler.
Hizmet sağlayan bir işletmede (ürünlerin bir faktör olmadığı yerlerde) serbest çalışıyorsanız, bu işletmeden elde ettiğiniz brüt gelir brüt hasılattır. İmalat, ticaret veya madencilik içeren bir işletmede serbest çalışıyorsanız, bu işletmeden elde ettiğiniz brüt gelir toplam satışlar eksi satılan malların maliyetidir. Her iki durumda da, yatırımlardan ve tali veya dış operasyonlardan veya kaynaklardan elde edilen herhangi bir geliri eklemelisiniz.
Beyanname verme durumu.
Beyanname verme durumunuz genellikle bekar veya evli olup olmamanıza bağlıdır. Bekar veya evli olup olmadığınız, çoğu vergi mükellefi için 31 Aralık olan vergi yılınızın sonunda belirlenir. Beyanname verme durumu, bu yayında daha ayrıntılı olarak ele alınmaktadır.
Yaş.
Yaş, yalnızca vergi yılınızın sonunda 65 yaş ve üstüyseniz beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini belirlemede bir faktördür. 2024 için, 2 Ocak 1960'tan önce doğduysanız 65 yaş ve üstü sayılırsınız.
Çoğu Vergi Mükellefi İçin Beyanname Verme Şartları
Eğer yıl boyunca brüt geliriniz Tablo 1'deki uygun satırda gösterilen miktardan en az ise beyanname vermeniz gerekir. Bağımlılar bunun yerine Tablo 2'ye bakmalıdır.
Ölen Kişiler
Eğer aşağıdakilerin ikisi de doğruysa, ölen bir kişi (ölen bir kişi) için gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir.
Eşiniz öldü veya siz icracı, yönetici veya yasal temsilcisiniz.
Ölen kişi, ölen kişinin ölüm anında bu yayında açıklanan beyanname verme şartlarını karşıladı.
Daha fazla bilgi için, Yayın 559'daki Ölen Kişi İçin Nihai Gelir Vergisi Beyannamesi—Form 1040 veya 1040-SR bölümüne bakın.
Eşin Ölümü.
Eşiniz 2024 yılında öldüyse, beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini bulmak için Tablo 1 veya Tablo 2'yi kullanmadan önce bunu okuyun. Eşinizin ölüm anında 65 yaş ve üstü olması durumunda eşinizin 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü olduğunu düşünün. Eşiniz 2 Ocak 1960'tan önce doğmuş olsa bile, eşinizin ölüm anında 65 yaş ve üstü değilse, 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü sayılmaz.
Bir kişinin 65. yaşına, 65. doğum gününden önceki gün ulaştığı kabul edilir.
Örnek.
Eşiniz 14 Şubat 1959'da doğdu ve 13 Şubat 2024'te öldü. Eşiniz ölüm anında 65 yaşında kabul edilir. Ancak, eşiniz 12 Şubat 2024'te öldüyse, eşiniz ölüm anında 65 yaşında sayılmaz ve 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü değildir.
Vergi Mükellefinin Ölümü.
2024 yılında ölen bir kişi için beyanname hazırlıyorsanız, Tablo 1 veya Tablo 2'yi kullanmadan önce bunu okuyun. Vergi mükellefinin ölüm anında 65 yaş ve üstü olması durumunda vergi mükellefinin 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü olduğunu düşünün. Vergi mükellefi 2 Ocak 1960'tan önce doğmuş olsa bile, vergi mükellefi ölüm anında 65 yaş ve üstü değilse, 2024 yılının sonunda 65 yaş ve üstü sayılmaz.
Bir kişinin 65. yaşına, 65. doğum gününden önceki gün ulaştığı kabul edilir.
Tablo 2. Bağımlılar İçin 2024 Beyanname Verme Şartları
Bağımlı olup olmadığınızı öğrenmek için Bağımlılar bölümüne bakın.
Ebeveyniniz (veya başka biri) sizi bağımlı olarak gösterebiliyorsa, beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini görmek için bu tabloyu kullanın.
Bu tabloda, elde edilmeyen gelir, vergilendirilebilir faiz, olağan temettü ve sermaye kazancı dağıtımlarını içerir. Ayrıca işsizlik tazminatını, vergilendirilebilir sosyal güvenlik yardımlarını, emekli maaşlarını, gelirleri ve bir vakıftan elde edilmeyen gelirin dağıtımlarını da içerir. Elde edilen gelir, maaşları, ücretleri, bahşişleri, meslek ücretlerini ve vergilendirilebilir burs ve asistanlık hibelerini içerir. Brüt gelir, elde edilmeyen ve elde edilen gelirinizin toplamıdır.
Uyarı
Brüt geliriniz 5.050 $ veya daha fazlaysa, nitelikli bir çocuk olmadığınız sürece genellikle bağımlı olarak gösterilemezsiniz. Ayrıntılar için Bağımlılar bölümüne bakın. Bekar bağımlılar—65 yaş ve üstü veya kör müydünüz? □ Hayır. Aşağıdakilerden herhangi biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir.
Elde edilmeyen geliriniz 1.300 $'dan fazlaydı.
Elde edilen geliriniz 14.600 $'dan fazlaydı.
Brüt geliriniz aşağıdakilerin en büyüğünden fazlaydı:
1.300 $, veya
Elde edilen geliriniz (14.150 $'a kadar) artı 450 $.
□ Evet. Aşağıdakilerden herhangi biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir.
Elde edilmeyen geliriniz 3.250 $'dan fazlaydı (65 yaş ve üstü ve körler için 5.200 $).
Elde edilen geliriniz 16.550 $'dan fazlaydı (65 yaş ve üstü ve körler için 18.500 $).
Brüt geliriniz aşağıdakilerin en büyüğünden fazlaydı:
3.250 $ (65 yaş ve üstü ve körler için 5.200 $), veya
Elde edilen geliriniz (14.150 $'a kadar) artı 2.400 $ (65 yaş ve üstü ve körler için 4.350 $).
Evli bağımlılar—65 yaş ve üstü veya kör müydünüz? □ Hayır. Aşağıdakilerden herhangi biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir.
Brüt geliriniz en az 5 $'dı ve eşiniz ayrı beyanname veriyor ve indirimleri ayrıntılı olarak gösteriyor.
Elde edilmeyen geliriniz 1.300 $'dan fazlaydı.
Elde edilen geliriniz 14.600 $'dan fazlaydı.
Brüt geliriniz aşağıdakilerin en büyüğünden fazlaydı:
1.300 $, veya
Elde edilen geliriniz (14.150 $'a kadar) artı 450 $.
□ Evet. Aşağıdakilerden herhangi biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir.
Brüt geliriniz en az 5 $'dı ve eşiniz ayrı beyanname veriyor ve indirimleri ayrıntılı olarak gösteriyor.
Elde edilmeyen geliriniz 2.850 $'dan fazlaydı (65 yaş ve üstü ve körler için 4.400 $).
Elde edilen geliriniz 16.150 $'dan fazlaydı (65 yaş ve üstü ve körler için 17.700 $).
Brüt geliriniz aşağıdakilerin en büyüğünden fazlaydı:
2.850 $ (65 yaş ve üstü ve körler için 4.400 $), veya
Elde edilen geliriniz (14.150 $'a kadar) artı 2.000 $ (65 yaş ve üstü ve körler için 3.550 $).
Yurtdışında Yaşayan ABD Vatandaşları veya İkamet Eden Yabancılar
Beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini belirlemek için, yurtdışında kazandığınız veya aldığınız herhangi bir geliri, yabancı kazanılmış gelir muafiyeti kapsamında hariç tutabileceğiniz herhangi bir gelir de dahil olmak üzere brüt gelirinize dahil edin. Size uygulanabilecek özel vergi kuralları hakkında daha fazla bilgi için Yayın 54'e bakın.
Porto Riko Sakinleri
ABD vatandaşı ve aynı zamanda Porto Riko'nun iyi niyetli bir sakiniyseniz, gelir şartlarını karşıladığınız herhangi bir yıl için genellikle ABD gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir. Bu, Porto Riko ile gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olmanız gereken herhangi bir yasal şartın yanı sıra geçerlidir.
Tüm yıl boyunca Porto Riko'nun iyi niyetli bir sakiniyseniz, ABD brüt geliriniz Porto Riko'daki kaynaklardan elde edilen geliri içermez. Ancak, ABD veya herhangi bir ABD kurumunun çalışanı olarak hizmetleriniz için aldığınız herhangi bir geliri içerir. ABD vergisi konusu olmayan Porto Riko kaynaklarından gelir alıyorsanız, standart indiriminizi azaltmalısınız; bu da ABD gelir vergisi beyannamesi vermeniz gereken gelir miktarını azaltır.
Daha fazla bilgi için Yayın 570'e bakın.
ABD Bölgelerinden Gelir Alan Kişiler
Guam, Kuzey Mariana Adaları Ortaklığı, Amerikan Samoası veya ABD Virjin Adaları'ndan gelir elde ettiyseniz, ABD federal gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekip gerekmediğini belirlerken özel kurallar geçerli olabilir. Ayrıca, ilgili bölge hükümetiyle beyanname vermeniz gerekebilir. Daha fazla bilgi için Yayın 570'e bakın.
Bağımlılar
Bağımlı olan bir kişinin yine de beyanname vermesi gerekebilir. Bu, kişinin elde ettiği gelire, elde edilmeyen gelire ve brüt gelire bağlıdır. Ayrıntılar için Tablo 2'ye bakın. Tablo 3'te açıklanan durumlardan herhangi biri geçerliyse bağımlı da beyanname vermelidir.
Ebeveynin sorumluluğu.
Bağımlı bir çocuğun gelir vergisi beyannamesi vermesi gerekiyorsa, ancak yaşından veya başka bir nedenden dolayı beyanname veremiyorsa, bir ebeveyn, veli veya diğer yasal olarak sorumlu kişi bunu çocuk için vermelidir. Çocuk beyannameyi imzalayamıyorsa, ebeveyn veya veli çocuğun adını imzalayıp ardından “.....tarafından (imzanız), reşit olmayan çocuk için ebeveyn” sözcüklerini yazmalıdır.
Elde edilen gelir.
Elde edilen gelir, maaşları, ücretleri, meslek ücretlerini ve fiilen gerçekleştirdiğiniz iş için aldığınız diğer miktarları içerir. Elde edilen gelir (yalnızca beyanname verme şartları ve standart indirim amaçları için) vergilendirilebilir bir bursun herhangi bir kısmını da içerir. Vergilendirilebilir ve vergilendirilemez burslar hakkında daha fazla bilgi için Yayın 970'in 1. bölümüne bakın.
Çocuğun kazançları.
Bir çocuğun hizmet sunarak kazandığı miktarlar, çocuğun brüt gelirinde yer alır ve ebeveynin brüt gelirinde yer almaz. Bu, yerel yasa gereği çocuğun ebeveyninin kazanç hakkına sahip olması ve aslında bunları almış olması durumunda bile geçerlidir. Ancak çocuk bu gelirden kaynaklanan vergiyi ödemezse, ebeveyn vergi yükümlülüğünden sorumludur.
Elde edilmeyen gelir.
Elde edilmeyen gelir, faiz, temettü ve sermaye kazancı gibi gelirleri içerir. Faiz, temettü, sermaye kazancı ve hayatta kalan emekli maaşlarının güven dağıtımları da elde edilmeyen gelir olarak kabul edilir.
Çocuğun elde edilmeyen gelirinin ebeveynin beyannamesinde bildirilmesi seçeneği.
Çocuğunuzun faiz ve temettü gelirini vergi beyannamenize dahil edebilirsiniz. Bunu yaparsanız, çocuğunuzun beyanname vermesi gerekmez. Bu seçeneği kullanmak için aşağıdaki tüm koşulların karşılanması gerekir.
Çocuğunuz 2024 yılının sonunda 19 yaşından küçük (veya öğrenciyse 24 yaşından küçük) idi. (1 Ocak 2006'da doğmuş bir çocuk, 2024 yılının sonunda 19 yaşında kabul edilir; bu çocuk için seçeneği kullanamazsınız, ancak çocuk öğrenciydi. Benzer şekilde, 1 Ocak 2001'de doğmuş bir çocuk, 2024 yılının sonunda 24 yaşında kabul edilir; bu çocuk için seçeneği kullanamazsınız.)
Çocuğunuzun brüt geliri yalnızca faiz ve temettüden (sermaye kazancı dağıtımları ve Alaska Kalıcı Fon temettüleri dahil) oluşuyordu.
Faiz ve temettü geliri 13.000 $'dan azdı.
Bu seçeneği kullanmadığınız sürece çocuğunuzun 2024 için beyanname vermesi gerekir.
Çocuğunuz 2024 için ortak bir beyanname vermez.
2024 için tahmini vergi ödemesi yapılmadı ve 2023 yılı aşım ödemesinin çocuğunuzun adı ve SSN'si altında 2024'e uygulanmadı.
Yedek tevkifat kuralları altında çocuğunuzun geliri için federal gelir vergisi tevkif edilmedi.
Çocuğunuzun elde edilmeyen gelirinin bildirilmesi seçeneğini kullanırken kullanılması gereken beyanname sizin beyannamenizdir.
Daha fazla bilgi için, Form 8814, Ebeveynlerin Çocuğun Faiz ve Temettülerini Bildirme Seçeneği ve talimatlarına bakın.
Diğer Durumlar
Brüt geliriniz beyanname verme durumunuz için Tablo 1 veya Tablo 2'de gösterilen miktardan az olsa bile vergi beyannamesi vermeniz gerekebilir. Beyanname vermeniz gereken bu diğer durumlar için Tablo 3'e bakın.
Tablo 3. 2024 İçin Beyanname Vermeniz Gereken Diğer Durumlar
Aşağıdaki koşullardan herhangi biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir. 1. Cetvel 2 (Form 1040)'da bildirilen herhangi bir özel vergiyi borçluysunuz; bunlar şunları içerir. (Cetvel 2 (Form 1040) talimatlarına bakın.) a. Alternatif minimum vergi. b. Nitelikli bir plan dahil olmak üzere ek vergi, bireysel emeklilik düzenlemesi (IRA) veya diğer vergi avantajlı hesap. c. İşvereninize bildirmediğiniz bahşişler veya bu vergileri tevkif etmeyen bir işverenden aldığınız ücretler üzerinde sosyal güvenlik veya Medicare vergisi. d. İşvereninize bildirdiğiniz bahşişler veya grup süresi yaşam sigortası üzerinde tahsil edilmemiş sosyal güvenlik, Medicare veya demiryolu emeklilik vergisi ve sağlık tasarruf hesapları üzerinde ek vergiler. e. Hane halkı istihdam vergileri. f. Geri alım vergileri. 2. Siz (veya birlikte beyanname veriyorsanız eşiniz) Archer MSA, Medicare Advantage MSA veya sağlık tasarruf hesabı dağıtımları aldınız. 3. Serbest meslekten elde ettiğiniz net geliriniz en az 400 $'dı. 4. İşveren sosyal güvenlik ve Medicare vergilerinden muaf olan bir kiliseden veya nitelikli kilise denetimindeki kuruluştan 108,28 $ veya daha fazla ücret aldınız. 5. Sağlık Sigortası Pazarı aracılığıyla teminat alan siz, eşiniz veya bağımlınız için prim vergi indiriminin peşinat ödemeleri yapıldı. Sizi kaydeden kişi veya siz Form(lar) 1095-A'yı almış olmalısınız, burada peşinat ödemelerinin miktarı gösterilmektedir. 6. 965. madde kapsamında gelirde miktarları dahil etmeniz veya 965. madde kapsamında, 965(h) maddeleri uyarınca taksitler halinde ödediğiniz veya 965(i) maddeleri uyarınca seçim yaparak ertelediğiniz bir net vergi yükümlülüğünüz var. 7. Kayıtlı bir satıcıdan yeni veya kullanılmış temiz bir araç satın aldınız ve satış sırasında krediyi satıcıya devrederek ödediğiniz miktarı azalttınız. Form 8936 ve Cetvel A (Form 8936)'ya bakın.
Kimin Beyanname Vermesi Gerekir
Beyanname vermek zorunda olmasanız bile, para geri alabiliyorsanız vergi beyannamesi vermeniz gerekir. Örneğin, aşağıdakilerden biri geçerliyse beyanname vermeniz gerekir.
Ücretinizden gelir vergisi tevkif edildi.
Yıl için tahmini vergi ödemeleri yaptınız veya geçen yılın aşım ödemenizin bir kısmı bu yılın tahmini vergisine uygulandı.
Kazanılmış gelir indirimine hak kazandınız. Daha fazla bilgi için Yayın 596'ya bakın.
Ek çocuk vergi indirimine hak kazandınız. Daha fazla bilgi için Cetvel 8812 (Form 1040)'ye bakın.
İade edilebilir Amerikan fırsat kredisine hak kazandınız. Form 8863'e bakın.
Prim vergi indirimine hak kazandınız. Form 8962'ye bakın.
Alınan Form 1099-B.
Beyanname vermek zorunda olmasanız bile, aşağıdakilerin tümü geçerliyse beyanname vermeyi düşünmelisiniz.
Komisyoncu ve Takas Borsası İşlemlerinden Elde Edilen Gelir (veya yerine geçen beyan) Formu 1099-B aldınız.
Form 1099-B'nin (veya yerine geçen beyanın) 1d kutusundaki miktar, diğer brüt gelirinize eklendiğinde, size uygulanan Tablo 1 veya Tablo 2'deki beyanname verme şartından dolayı vergi beyannamesi vermeniz gerekir.
Form 1099-B'nin (veya yerine geçen beyanın) 1e kutusu boştur.
Bu durumda, beyanname vermek sizi IRS'den bir bildirim almaktan kurtarabilir.
Beyanname Verme Durumu
Beyanname vermeniz gerekip gerekmediğini, standart indiriminizi (daha sonra ele alınacaktır) ve verginizi belirlemeden önce beyanname verme durumunuzu belirlemeniz gerekir. Ayrıca, belirli diğer indirimleri ve kredileri talep etmeye uygun olup olmadığınızı belirlemek için de beyanname verme durumunuzu kullanırsınız.
Beş beyanname verme durumu vardır.
Bekar.
Evli ortak beyanname veren.
Evli ayrı beyanname veren.
Hane reisi.
Hayatta kalan eşi niteliğinde olan.
Birden fazla beyanname verme durumu size uygulanıyorsa, size en düşük vergiyi sağlayacak olanı seçin.
Medeni Hal
Genel olarak, beyanname verme durumunuz evli sayılıp sayılmamanıza bağlıdır.
Bekar kişiler.
Vergi yılınızın son gününde aşağıdakilerden herhangi biriyseniz tüm yıl boyunca bekar sayılırsınız:
Bekar, veya
Boşanma veya ayrı yaşam kararı uyarınca eşinizden yasal olarak ayrılmış.
Boşanma veya ayrı yaşam kararı uyarınca evli veya yasal olarak ayrılmış olup olmadığınızı eyalet yasası belirler.
Evlilik tanımı.
İki kişinin evliliği, evliliğin kurulduğu ABD eyaleti veya bölgesi tarafından tanınıyorsa, yasal ikametgah ne olursa olsun federal vergi amaçları için tanınır. Yabancı bir yargı bölgesinin veya bir Amerikan yerli kabilesinin yasaları uyarınca evlilik olarak adlandırılan bir ilişkiye giren iki kişi, yasal ikametgah ne olursa olsun, ilişki ABD'nin en az bir eyaleti veya bölgesinin yasaları uyarınca evlilik olarak tanınırsa, federal vergi amaçları için evli olarak kabul edilir. Kayıtlı yerli ortaklık, medeni birliktelik veya ABD'nin bu ilişkinin kurulduğu eyaleti veya bölgesinin yasaları uyarınca evlilik olarak adlandırılmayan benzer bir ilişkiye giren kişiler, yasal ikametgah ne olursa olsun, federal vergi amaçları için yasal olarak evli değildir. Daha sonraki kısımlarda yer alan Evli sayılanlara bakın.
Boşanmış kişiler.
Yılın son gününe kadar kesin bir karar uyarınca boşanmışsanız, tüm yıl boyunca bekar sayılırsınız.
Boşanma ve yeniden evlenme.
Vergi beyannamelerini bekar bireyler olarak vermek amacıyla boşanırsanız ve boşanma sırasında bir sonraki vergi yılında birbirinizle yeniden evlenmeyi ve bunu gerçekte yapmayı planlıyorsanız, siz ve eşiniz her iki yılda da evli bireyler olarak beyanname vermeniz gerekir.
İptal edilen evlilikler.
Geçerli bir evliliğin hiçbir zaman var olmadığını belirten bir iptal kararı alırsanız, daha önceki yıllar için ortak beyanname vermiş olsanız bile bekar sayılırsınız. İptalden etkilenen ve vergi beyannamesi verme süresi sınırlamasıyla kapatılmayan tüm vergi yılları için bekar veya hane reisi statüsünü talep eden düzeltilmiş beyannameler (Form(lar) 1040-X) verin. Genellikle, kredi veya geri ödeme için, orijinal beyannamenizi verdiğiniz tarihten itibaren 3 yıl (uzantılar dahil) veya vergiyi ödediğiniz tarihten itibaren 2 yıl içinde, hangisi daha geç ise, Form(lar) 1040-X vermeniz gerekir. Orijinal vergi beyannamenizi erken verirseniz (örneğin, 1 Mart), beyannamenizin vade tarihinde (genellikle 15 Nisan) verildiği kabul edilir. Ancak, beyanname verme için bir uzantınız varsa (örneğin, 15 Ekim'e kadar) ancak daha erken vermişseniz ve bunu 1 Temmuz'da aldıysak, beyannamenizin 1 Temmuz'da verildiği kabul edilir.
Hane reisi veya hayatta kalan eşi niteliğinde olan.
Bekar sayılıyorsanız, hane reisi veya hayatta kalan eşi niteliğinde olan olarak beyanname verebilirsiniz. Uygun olup olmadığınızı görmek için daha sonra